Fatturato e dati di fatturazione
In contabilità ricorrono spesso due termini: Dati delle fatture e dati del fatturato. A seconda del rapporto, i dati delle fatture o i dati del fatturato costituiscono la base dei dati nelle valutazioni dell'ASA. Anche se a prima vista sembrano simili, ci sono importanti differenze tra loro. In questo articolo esamineremo più da vicino questi termini e ne spiegheremo il rispettivo significato.
La differenza tra dati sul fatturato e dati sulle fatture si spiega meglio con un semplice esempio:
Un ospite soggiorna per 4 giorni dal 29 luglio al 2 agosto, pagando 100 euro a notte.
In questo caso, nei dati di fatturato compaiono le seguenti date per ogni data di servizio:
29 luglio: 100 €
30 luglio: 100 €
31 luglio: 100 €
01 agosto: 100 €
Se la partenza è il 2 agosto, verranno fatturati 400 €, quindi in questo caso c'è la seguente voce nei dati di fattura (data della fattura):
02 agosto: 400 €
A seconda della raccomandazione del rispettivo consulente fiscale, in Germania e in Austria la data di adempimento viene utilizzata come base per la dichiarazione IVA anticipata invece della data della fattura. In questo caso, la base sono i dati del fatturato (totali per conto economico). Le aziende in Germania e Austria che lavorano anche con i dati delle fatture per la dichiarazione IVA preliminare possono inviare al loro consulente aziendale il rapporto corrispondente per i "ratei attivi" (documenti dall'1.1. con data di competenza 31.12.).
Per ulteriori domande, contattate il vostro esperto ASA.
La componente temporale è quindi la distinzione più importante. Nel mese di luglio è stato generato un fatturato di € 300 ("Analisi del fatturato", "Rapporti dei gestori",...), ad agosto è di € 100.
Nei dati delle fatture ("Contabilità", "Documenti emessi",...) a luglio non compare nulla, ad agosto sono stati fatturati € 400.
In Italia e in Svizzera, per il calcolo dell'imposta sul fatturato (IVA) si applica il principio del documento, quindi i dati delle fatture sono sempre la base per questo calcolo. Per questi stabilimenti non è necessaria una chiusura giornaliera, poiché i documenti definitivi o trasferiti (all'Agenzia delle Entrate, alla Fiscal Trust, ...) non possono essere modificati in seguito.